代收业务

代收业务是银行接受客户的委托，根据各种凭证代替客户收取款项的业务。

代收业务的种类

代收业务的对象包括支票、票据、有价证券和商品凭证等。

代收支票款项是客户收到其他银行的支票，委托自己的开户银行代为收款。

票据代收业务是银行接受客户的委托，负责收取票据款项。

有价证券代收业务是客户把有价证券交给银行，委托银行代收利息与股息等。

商品凭证代收业务是卖方把货物向买方运送出去以后，把有关发货的商品凭证交给银行，委托银行代收款项，在异地和国际贸易中广泛采用商品凭证代收业务，而且这种业务往往与放款业务有密切联系。当客户把凭证提交银行请求代收时，一般就能及时从银行取得贷款；当银行收回货款后，再用货款偿还贷款。如果客户请求代收时并没有申请贷款，银行就可以占用代收过程中的资金。

代收款业务的核算

下面以代收行政事业单位罚没款业务的核算为例，简单介绍代收款业务的核算手续。

（一）营业网点的处理
1．受罚者填制转账支票等付款凭证或交纳现金。

2．经办人员根据罚款通知收妥款项后，填制或套打代收罚款收据，按协议规定的期限上划款项。其会计分录为：

借：单位活期存款——××户（或现金、存放中央银行准备金）

贷：其他应付款——待划转代收罚款户

3．上划罚款时，填制特种转账借方凭证和内部往来划收款报单分别作借、贷方记账凭证，**划款手续。其会计分录：

借：其他应付款——待划转代收罚款户

贷：支行辖内往来——××往来单位户

（二）管辖行（代缴行）的处理
直接代收罚款以及收到营业网点上划的收缴罚款记入待结算财政款项”科目。

代收罚款上缴国库的会计分录为：

借：待结算财政款项——代报解罚款收入——××户

贷：存放中央银行准备金（或××科目）

管辖行定期与财政部门结算代收款手续费。