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所得税费用是什么意思 怎么计算

2025-01-08 13:47:04 来源:互联网转载或整理

所得税费用,可简单理解为企业经营利润应当缴纳的所得税,属于损益类科目,具体应如何计算?

所得税费用的计算方法

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用计算方法:

一种是倒挤的:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;

另一种是直接计算的:所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

企业所得税是负数的原因有哪些?

【1】企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了。

【2】利润表中所得税费用一般情况下是正数。企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税。

所得税费用是否需要结转到本年利润?

所得税费需要结转到本年利润科目,多数企业的所得税费用”科目,都是在月底时结转到本年利润科目”,所得税费用科目”一般月末无余额。当月先计提,在当月月底结转,下月缴纳。

所得税费用的账务处理

【1】资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记应交税费——应交所得税”科目。

【2】资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于递延所得税资产”科目余额的差额,借记递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、递延所得税负债”科目及有关科目。

【3】期末,应将本科目的余额转入本年利润”科目,结转后本科目无余额。

本文标签: 所得税费用

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